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            1. 中國版CRS的實施,真正該緊張的是誰

              引言



                CRS對福建、廣東、河南、山東、上海、深圳等從事國際貿易的老板是一次最大危機,因為一旦查詢到他們在境外的巨額收入,不僅要面臨大額的個人所得稅補繳,他們在境外設立的公司還面臨25%的企業所得稅,合計稅務總成本可能高達40%!                                                                                                                                   

                 ---鳳凰財經


                早在2016年10月14日,中國國家稅務總局在其官網發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)》(以下簡稱“征求意見稿”),向社會公開征求意見。這一舉動立刻敲響了許多人的警鐘——敏銳的人都意識到:中國離海外征稅的日子不遠了。一時之間,關于什么是CRS,CRS將對哪些人群產生影響,CRS將交換哪些信息...一系列的問題鋪天而來,每天都有新的資訊不斷輸出。


                而不出意外的,經歷了短短幾個月的意見征詢后,2017年5月19日,國家稅務總局在其官網發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱“管理辦法”),終于敲定了管理辦法的實施時間:自2017年7月1日起。


                隨著管理辦法的正式實施,2018年5月31日前,金融機構將向國家稅務總局報送信息;2018年9月國稅總局與其他國家(地區)稅務主管當局第一次交換信息。


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                先來說說此次管理辦法較之前的意見稿相比有哪些變化。


                1. 幣種上,賬戶余額的幣種改成了美元,個人賬戶原定超過600萬人民幣,現改為100萬美元;機構賬戶原定超過150萬人民幣,現改為25萬美元。并且,關于匯率,金融機構對賬戶識別時,會按照當日中國人民銀行公布的外匯中間價折算成美元來進行確定。


                2. 反洗錢程序的引入上,會將反洗錢程序收集的資料用于金融機構對個人和機構賬戶的盡職調查中,極大提高了金融機構開展盡職調查的準確度,降低了其合規成本;

               

                3. 監管機制上,管理辦法將金融機構的主管部門都新增為制定機關,改變了原意見稿中僅立稅務總局為制定機關,而稅務總局又并非金融機構監管機關的監管問責問題。


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                最近也是看了很多文章,管理辦法的正式落地,在許多機構看來無疑是洪水猛獸,這里CIA想聲明的是,管理辦法的影響固然深遠,但是它真正直接影響的人群,是在中國境內開立賬戶的非居民,或者有非居民控制人的消極非金融機構。


                為什么這么說呢,各位,在研究管理辦法時,不要忘記CRS本身的意義,賬戶的信息交換下,無論中國版CRS(即管理辦法)如何更改,它都是直接對非本國稅務居民起作用,本國稅務居民更該關注的應該是境外的CRS實施方案。


                再換個角度,就從CRS的概念入手,舉個例子,你是一個中國人,如果你在其他CRS實施國家(如英國)開有銀行賬戶,不論該賬戶是在你個人名下,還是你個人控股的公司名下,中國稅務機關都會定期自動收到你的賬戶信息;反之亦然,如果你是一個英國人,在中國開有銀行賬戶,那么你的賬戶信息也會被自動上報并交換至英國稅務部門。


                接下來,結合上面的例子,你們說中國版CRS(即管理辦法)的正式敲定,真正影響的人是誰呢?在境外進行投資、購買有現金價值的保險、通過離岸公司進行貿易安排、家族信托等操作的中國稅收居民真正該擔心的是什么呢?


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                所以總的來說,管理辦法的實施,在境外有業務或者資產的中國稅務居民真正要擔心的應該是海外資產曝光后的繳稅問題。


                說到這里,CIA覺得,信息的交換對于許多高凈值人群來說,其實還是可推敲的,畢竟類似房產等非金融資產、以及積極非金融機構(股息利息等非積極經營收入占總收入比重超過50%)的實際控制人,并未完全包括在信息交換的范圍內。 


                此外,CRS的信息交換也沒大家想象的那么迅速。盡管目前已有100多個國家(地區)承諾進行CRS信息交換,但國家(地區)之間仍然需要進一步簽署協議后才能開展實質的信息交換。如何利用這段時期,進行全球資產配置的規劃管理,以及合理合法的稅收規劃,應當是高凈值納稅人當下以及未來需要解決的重大問題。


                CRS下,你更需要特別信托


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